分三類
(1)【持有供交易之金融資產】
(2)【透過其他合損益按公允價值衡量之金融資產】
(3)【採權益法之投資】
(3)【採權益法之投資】：股數占20%以上，對公司有重大影響時。
分錄
交易事項
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說明
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分錄
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購入
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成本＝購價＋交易成本
Ａ＋
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現金股利
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成本的回收
Ａ－
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股票股利
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不作分錄，僅記錄股數
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期末評價
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不用評價
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被投資公司賺錢
（本期淨利） |
投資增加
Ａ＋
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被投資公司賠錢
（本期淨損） |
(1)【持有供交易之金融資產】：股數占20%以下，持有供交易。
分錄
交易事項
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說明
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分錄
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購入
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成本＝購價
【手續費】＝交易成本
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現金股利
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當【股利收入】
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股票股利
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記錄股數
重算每股帳面金額
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Ｘ
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期末評價：
公允價值
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帳面金額
公允價值（市價）
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(A+)
(R+)
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公允價值（市價）
帳面金額
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(E+)
(A-)
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被投資公司賺錢
被投資公司賠錢 |
不理會
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不理會
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出售
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1.公允價值評價
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同期末評價
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2.除列A及A評價調整
3.【處分投資損失】
＝手續費＋交易稅等
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分錄
交易事項
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說明
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分錄
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購入
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成本＝購價＋交易成本
Ａ＋
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現金股利
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當【股利收入】
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股票股利
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記錄股數
重算每股帳面金額
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Ｘ
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期末評價：
公允價值
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帳面金額
公允價值（市價）
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(A+)
(R+)
期末結轉
(R)
(C+)
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公允價值（市價）
帳面金額
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(E+)
(A-)
期末結轉
(C-)
(E )
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被投資公司賺錢
被投資公司賠錢 |
不理會
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不理會
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出售
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1.公允價值評價
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同期末評價
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2.除列A及A評價調整
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3.C+/C-清空：
結轉至【保留盈餘】
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