§第１０題§

3.公司為一般營業人，統一編號為03768006，稅籍編號為123456789，營業稅率5%，每二個月申報並繳納營業稅。除試題另有說明外，發票均於交易當日開立。
4.公司採曆年制，記帳基礎採權責基礎(先實後虛法)，預收預付已到期部份於期末一併調整。
6.除試題另有說明外，公司銷貨政策收款條件為2/10，1/30，n/60。



第二題：11~12 月份發生之交易事項如下：(所有採購及銷售金額均不含營業稅)、(每一筆交易為一計分單位，每一筆交易可編傳票張數不限)

11月1 日 本日公司發行五年期應付公司債交換卡車一部(耐用年限5年，殘值為17,591元)，票面利率9%，當時市場利率8%公司債，每年11月1日付息乙次，分期還本(每年付息時還本100,000元)，發行價格$512,591。
分錄：運輸設備成本　　　　512,591
　　　　　應付公司債　　　             500,000
　　　　　應付公司債溢價　               12,591


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營業稅5%：11月5,7,24,26，只有此4筆有折扣與稅額。計算方式同第104206題。

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11月5 日 銀行通知收到廣達公司匯入5,880,000元，經查係為償還貨欠。
解折：取得銷貨折扣2%。

現金5880000，佔應收帳款98%。

應收帳款=5880000/98%=6000000

銷貨折讓含稅+120,000，會產生銷項稅額5714。
分錄：銀行存款-第一銀行活存　　 　5,880,000
　　　銷貨折讓            　　　　  　　   114,286
　　　銷項稅額　　　　　　                     5,714
　　　　　應收帳款　　　　　　　  　　         6,000,000

11月7 日 以即期支票償還兆豐公司貨欠。
解法：兆豐公司10底861000，折扣1%。
分錄：應付帳款　　　　　　　　　　861,000
　　　　　銀行存款－第一銀行支存                 852,390
　　　　　進項稅額    　　　　　　　　　　        410

　　　　　銷貨成本                   　　　                  8,200 (原本的進貨折讓)

11月24日 以即期支票償還技嘉公司全部貨欠。 

解法：2筆  9/25 $752,000，11/14 $809510 折扣2%。

進貨折讓用貸：銷貨成本（含稅+16190），會產生進項稅額771。
分錄：應付帳款　　　　　　　　　　1,561,510
　　　　　銀行存款－第一銀行支存                     1,545,320
　　　　　進項稅額    　　　　　　　　　　               771
　　　　　銷貨成本                   　　　                       15,419 (原本的進貨折讓)

11月26日 銀行通知收到金寶公司匯入貨款792,000元，經查為償還10月份貨欠。

解法：現金792,000，折扣1%。

銷貨折讓=792000/99%=8000

銷貨折讓含稅+8,000，會產生銷項稅額381。
分錄：銀行存款-第一銀行活存　　 　792,000
　　　銷貨折讓                                          7,619
　　　銷項稅額                                             381
　　　　　應收帳款　　　　　　　  　　        800,000

12月28日 以即期支票$2,100,000向台灣公司購買土地一塊，另開立即期支票$50,000支付交易稅捐。

10.存貨盤點及期末淨變現價值。
解法：備抵存貨跌價4,926。



第四題：所得稅費用(不作不會影響此子題答案)

(2)請將上述報表依「輸出用檔案」規定，存檔於術科測試辦理單位所提供之隨身碟。

報表要不要列印總計，問監評。

銀行存款明細帳(列印分類帳)

應收帳款明細帳(列印應收付帳款明細表)