試題編號：14902-104206(●●)
答題順序：一二五三四
2.公司為一般營業人，統一編號為03768006，稅籍編號為123456789，營業稅率5%，每二個月申報並繳納營業稅。除試題另有說明外，發票均於交易當日開立。99年11月及12月領用電子計算機發票號碼為QU00112200~ 00112249。
【營業稅申報：10001】
營業稅率5%：11/23，11/28，進銷貨
第二題：11~12 月份發生之交易事項如下：(所有採購及銷售金額均不含營業稅)、(每一筆交易為一計分單位，每一筆交易可編傳票張數不限)
解法：進銷貨單
預收貨款之號碼不要改
稅額５％
發票號碼：等輸入完進銷貨單，全部檢查完畢後，再一次輸入。
11月17日 公司總經理宴請日本客戶前往台南擔仔麵，以現金支付晚宴餐費含稅5,250元，收到統一發票號碼QZ22595700。
解法：不用稅額。
1.【傳票輸入設定：憑證類別輸入】
2.【銷貨折讓：期初…\會計總帳\c會計科目維護，傳票輸入連線：無】
分錄：銀行存款－土地銀行支存 5,003,796
銀貨折讓 69,170
銷項稅額 3,459
應收帳款 5,0776,425
11月29日 本日文宏公司宣告破產，經法務部門評估應收帳款無法收回沖銷。
【查詢金額：588,700】
分錄：備抵呆帳－應收帳款 588,700
應收帳款 588,700
12月21日 文宏公司經破產清算後，無法收回應收帳款債權，獲得15,231元之意外賠償，並於當日匯入銀行。
分錄：應收帳款 15,231
備抵呆帳－應收帳款 15,231
銀行存款－土地銀行活存 15,231
應收帳款 15,231
第三題：年底調整分錄
1.將進銷項稅額調整至應付營業稅或留抵稅額。
解法：銷項稅額 1,047,956
進項稅額 57,904
應付營業稅
6.公司呆帳之提列係按期末應收帳款餘額1%計提。
解法：呆帳439,412
10.本公司稅前淨利無暫時性差異及永久性所得稅差異，期中曾暫繳預付所得稅，請依我國現行所得稅法稅率計算，作「本期所得稅費用」之調整分錄。
解法：不用背
發票號碼：等輸入完進銷貨單，全部檢查完畢後，再一次輸入。
進貨發票：自己輸入 & 平時分錄11/23,11/28。
銷貨發票：電腦產生
解法：平時分錄
解法：平時分錄
稅額5%：11/23，11/28，輸入發票號額。
11月17日 公司總經理宴請日本客戶前往台南擔仔麵，以現金支付晚宴餐費含稅5,250元，收到統一發票號碼QZ22595700。
解法：不用稅額。
11月23日 以即期支票1,040,000元依貨欠時間順序償還大甲公司貨款。
解法：共2筆9/25($452,000)，11/14(588,000)。
解法：共2筆9/25($452,000)，11/14(588,000)。
進貨折扣用銷貨成本取代（含稅+600000），產生進項稅額，並輸入發票號碼。
分錄：應付帳款 1,052,000
銀行存款－土地銀行支存 1,040,000
銷貨成本 11,429
進項稅額 571
分錄：應付帳款 1,052,000
銀行存款－土地銀行支存 1,040,000
銷貨成本 11,429
進項稅額 571
11月28日 世政公司通知本日匯入10月、11月份全部貨欠並取得應得折扣，經向銀行查證該公司匯入金額為5,003,796元。
解法：共2筆10/17(1,445,000)，11/20($3,558,796)。
解法：共2筆10/17(1,445,000)，11/20($3,558,796)。
此題有計算誤差：應收帳款5,..,425。
銷貨折讓（含稅+72629），產生銷項稅額，並輸入發票號碼。
銷貨折讓若無法輸入發票處理：1.【傳票輸入設定：憑證類別輸入】
2.【銷貨折讓：期初…\會計總帳\c會計科目維護，傳票輸入連線：無】
分錄：銀行存款－土地銀行支存 5,003,796
銀貨折讓 69,170
銷項稅額 3,459
應收帳款 5,0776,425
【查詢金額：588,700】
分錄：備抵呆帳－應收帳款 588,700
應收帳款 588,700
12月21日 文宏公司經破產清算後，無法收回應收帳款債權，獲得15,231元之意外賠償，並於當日匯入銀行。
分錄：應收帳款 15,231
備抵呆帳－應收帳款 15,231
銀行存款－土地銀行活存 15,231
應收帳款 15,231
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**做完，看試算表金額，對了即可年結，做第五題。
**進項稅額 579,904
**銷項稅額1,047956
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第三題：年底調整分錄
1.將進銷項稅額調整至應付營業稅或留抵稅額。
解法：銷項稅額 1,047,956
進項稅額 57,904
應付營業稅
6.公司呆帳之提列係按期末應收帳款餘額1%計提。
解法：呆帳439,412
10.本公司稅前淨利無暫時性差異及永久性所得稅差異，期中曾暫繳預付所得稅，請依我國現行所得稅法稅率計算，作「本期所得稅費用」之調整分錄。
解法：不用背
稅前淨利：44,916,398
所得稅費用＝7,635,788
金額對了，讓你知道第三題大概也對了。
第四題：資產負債表
解法：年結，資產總額116....
